Jak branża zbożowo-paszowa może zabezpieczyć się przed odpowiedzialnością związaną z nadużyciami w podatku VAT?

Staranna weryfikacja kontrahentów i dostaw może zwiększyć bezpieczeństwo rozliczeń podatkowych. Podejmując decyzję o przyjmowaniu rozwiązań ograniczających ryzyka podatkowe związane z transakcjami z nierzetelnymi podatnikami nie można abstrahować od aktualnej praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych. Stawiają one bowiem podatnikom bardzo wysokie wymogi związane z weryfikacją transakcji i kontrahentów.

To jakie mechanizmy zabezpieczające zastosują uczestnicy branży agro powinny być poprzedzone szczegółową analizą dotyczącą m.in. tego, jakie zwyczaje handlowe przyjęte są w danym sektorze gospodarki, jakiego rodzaju podmioty działają na danym rynku oraz, co bardzo istotne, jak często w danej branży dochodzi do nadużyć podatkowych. Branża agro jest obecnie szczególnie mocno narażona na działaniami nieuczciwych podatników, a wymogi stawiane przez organy wobec podmiotów z tej branży- wyższe. Wychodzą bowiem z założenia, że skoro informacje na temat nadużyć w tym sektorze dostępne są w mediach, jego podmioty powinny dysponować szerszą wiedza na ten temat.

Tutaj standardowe metody weryfikacji kontrahentów to za mało. Przystępując do współpracy podatnik powinien zebrać wszystkie niezbędne i dotyczące kontrahenta dokumenty potwierdzające nadanie numerów KRS, NIP, REGON, zaświadczenia CEDIG o prowadzeniu działalności gospodarczej, zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach itp. Co ważne każda czynność podejmowana przez podatnika w ramach weryfikacji kontrahenta powinna zostać właściwie udokumentowana. Pomocne może być także wprowadzenie specjalnej wewnętrznej procedury, która regulowałaby kwestie związane z nawiązaniem współpracy z nowym kontrahentem i kontrolą dostaw. Jednak bardziej zaawansowane metody sprawdzania rzetelności kontrahenta powinny wychodzić poza sprawdzanie dostarczonej przez niego dokumentacji. Podatnik może postarać się zbadać jego reputację i zasięgnąć wiedzy na jego temat u innych podmiotów działających na rynku.