Efektywne podatkowo formy zatrudnienia

W polskich firmach większość pracowników i kadry menedżerskiej jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Z wielu powodów jest to najdroższa forma zatrudnienia. Firmy mogą rozważyć wprowadzenie alternatywnych form, przynajmniej w odniesieniu do części zatrudnionych osób, i w ten sposób obniżyć koszty. Należy jednak zauważyć, że wprowadzenie poniżej proponowanych rozwiązań musi zostać poprzedzone zarówno analizą konkretnych potrzeb, przed jakimi stoi dane przedsiębiorstwo, jak i prawnych możliwości ich wdrożenia.

• Prawa autorskie

Struktura przekazania praw autorskich może zostać wprowadzona, jeśli pracownicy w ramach stosunku pracy wykonują dzieła/utwory mające charakter twórczy i tym samym podlegają ochronie prawnoautorskiej (np. ekspertyzy, opinie, prezentacje, strategie, polityki, procedury itp.). Koszty uzyskania przychodu od przychodów uzyskanych dzięki przekazaniu praw autorskich wynoszą 50%. Implementacja takiej struktury może więc znacząco obniżyć koszty podatkowe.

• Samozatrudnienie

Niektóre firmy mogą zatrudniać kontrahentów pracujących na własny rachunek do wykonania usług na rzecz spółki. Nie ulega wątpliwości, że również podejmowanie przez pracowników własnej działalności gospodarczej może być korzystnym rozwiązaniem zarówno dla firmy, jak i osób współpracujących. Zatrudniając osobę prowadzącą własną działalność gospodarczą, spółka nie jest bowiem zobowiązana do płacenia składek na ubezpieczenia społeczne. Po stronie zaś osób wykonujących działalność gospodarczą koszty związane z ubezpieczeniem społecznym są znacznie niższe, ponieważ podstawę wymiaru składek stanowi kwota zadeklarowana (a nie faktyczny przychód). Z kolei koszty uzyskania przychodu są zasadniczo nielimitowane, co może obniżyć podstawę opodatkowania. Warto także wspomnieć, że osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą, pod pewnymi warunkami, wybrać liniową 19% stawkę podatku, zamiast opodatkowania wg skali. Inną formą prowadzenia działalności gospodarczej może być spółka osobowa.

• Optymalizacja dla osób oddelegowanych

W przypadku osób delegowanych do i z Polski istnieje możliwość takiego ukształtowania oddelegowania, aby zoptymalizować je zarówno z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i ubezpieczeń społecznych w świetle tak przepisów krajowych, jak i międzynarodowych.

 Jak możemy Państwu pomóc?

Zespół ds. podatków pracowniczych i doradztwa HR oferuje następujące usługi:

• przegląd obecnie istniejącej w przedsiębiorstwie struktury zatrudnienia oraz doradztwo w zakresie możliwości wprowadzenia alternatywnych form zatrudnienia;
• identyfikacja potencjalnych ryzyk oraz oszacowanie możliwych oszczędności wynikających z wprowadzenia powyższych rozwiązań;
• pomoc we wprowadzeniu nowej struktury zatrudnienia z uwzględnieniem przygotowania odpowiednich porozumień i umów oraz w implementacji właściwych procedur i procesów w spółce.