Graniczny Podatek Węglowy (CBAM)

Od 1 października 2023 r. w Unii Europejskiej zacznie obowiązywać graniczny podatek węglowy (Carbon Border Adjustment Mechanism; CBAM). Importerzy towarów objętych podatkiem będą zobowiązani do zakupu certyfikatów CBAM w ilości odpowiadającej emisji wbudowanej, tj. emisji uwolnionej w procesie produkcji danego wyrobu, a następnie do ich umorzenia.

Regulacja nakłada obowiązki sprawozdawcze na działających w obszarze celnym UE importerów towarów, których produkcja wiąże się z największym ryzykiem ucieczki emisji. Początkowo graniczny podatek węglowy obejmie następujące kategorie wyrobów, m.in.: żelazo, stal, cement, aluminium, nawozy, energia elektryczna, wodór.

Wdrożenie podatku węglowego podzielone jest na dwa etapy:

Pierwszy (tzw. okres przejściowy), od 1 października 2023 r. zgłaszający importowane towary będą zobowiązani jedynie do składania raportu o podatku węglowym w okresach kwartalnych.

Drugi, począwszy od 1 stycznia 2026 r., importerzy towarów będą zobowiązani do zakupu certyfikatów CBAM w ilości odpowiadającej emisji wynikającej z produkcji towarów oraz składania rocznych deklaracji o podatku węglowym (do 31 maja), które będą zawierały m.in. informacje o łącznej liczbie certyfikatów CBAM podlegających umorzeniu. Ten sam termin będzie dotyczył umarzania certyfikatów CBAM odpowiadających emisji wbudowanej.

Chcesz poznać naszą ofertę?

Wyślij zapytanie

Jak możemy pomóc?

Analiza wpływu podatku węglowego

CBAM compliance

Zarządzanie certyfikatami CBAM

Bieżące doradztwo

Analiza wpływu podatku węglowego

Jakościowa i ilościowa ocena wpływu granicznego podatku węglowego na działalność i łańcuch dostaw
Przeprowadzenie szkolenia, w trakcie którego przedstawimy główne założenia CBAM oraz jego konsekwencje dla działalności prowadzonej przez spółkę

CBAM compliance

Rejestracja na potrzeby granicznego podatku węglowego
Wdrożenie procesu zbierania informacji podlegających raportowaniu w ramach CBAM
Obliczenie danych na potrzeby sprawozdań poprzez wyliczenie: (i) rzeczywistej całkowitej wielkości emisji wbudowanej oraz (ii) rzeczywistej całkowitej wielkości pośredniej emisji wbudowanej według metod określonych w przepisach o podatku węglowym
Przygotowanie raportów kwartalnych zawierających informacje o emisjach związanych z importowanymi towarami
Przygotowanie deklaracji rocznych

Zarządzanie certyfikatami CBAM

Kalkulacja, ile certyfikatów powinien nabyć importer
Monitorowanie minimalnej ilości certyfikatów, które powinna posiadać spółka
Zapewnienie terminowości umorzenia certyfikatów

Bieżące doradztwo

Bieżące monitorowanie obowiązujących przepisów CBAM i dostosowywanie sytuacji spółki do zmieniających się wymagań w tym zakresie
Negocjacje z dostawcami - podnoszenie świadomości wśród dostawców
Kształtowanie strategii spółki

Jakościowa i ilościowa ocena wpływu granicznego podatku węglowego na działalność i łańcuch dostaw;
Przeprowadzenie szkolenia, w trakcie którego przedstawimy główne założenia CBAM oraz jego konsekwencje dla działalności prowadzonej przez spółkę.

Rejestracja na potrzeby granicznego podatku węglowego
Wdrożenie procesu zbierania informacji podlegających raportowaniu w ramach CBAM
Obliczenie danych na potrzeby sprawozdań poprzez wyliczenie: (i) rzeczywistej całkowitej wielkości emisji wbudowanej oraz (ii) rzeczywistej całkowitej wielkości pośredniej emisji wbudowanej według metod określonych w przepisach o podatku węglowym
Przygotowanie raportów kwartalnych zawierających informacje o emisjach związanych z importowanymi towarami
Przygotowanie deklaracji rocznych

Kalkulacja, ile certyfikatów powinien nabyć importer
Monitorowanie minimalnej ilości certyfikatów, które powinna posiadać spółka
Zapewnienie terminowości umorzenia certyfikatów

Bieżące monitorowanie obowiązujących przepisów CBAM i dostosowywanie sytuacji spółki do zmieniających się wymagań w tym zakresie
Negocjacje z dostawcami - podnoszenie świadomości wśród dostawców
Kształtowanie strategii spółki

Co zyskujesz wybierając nasze usługi?

Bezpieczeństwo

Kompleksowo podchodzimy do obowiązków środowiskowych i reagujemy na bieżąco na zmieniające się przepisy

Szybkość

Ograniczymy konieczność korygowania sprawozdań i deklaracji CBAM, wspieramy w skutecznych negocjacjach z dostawcami

Pewność

Nasi eksperci mają bogate doświadczenie w usługach z zakresu compliance - zarówno na gruncie podatków środowiskowych, jak i podatku VAT, czy akcyzy

Efektywność

Zapewniamy implementację efektywnego procesu zbierania danych na potrzeby raportowania CBAM z wykorzystaniem nowych technologii i interaktywnych narzędzi