Podatek u źródła (WHT)

Kompleksowe usługi dla Twojej firmy

Potrzebujesz przeprowadzić analizę rzeczywistego właściciela?
Potrzebujesz przygotować przegląd podatkowy WHT?
Obawiasz się kontroli podatkowej?
Nie wiesz, czy możesz zastosować zwolnienie z podatku u źródła?

 

Zapytaj o wsparcie w zakresie podatku u źrodła

Zmiany w przepisach o podatku u źródła

W 2019 roku rozpoczęła się modyfikacja przepisów dotyczących poboru podatku u źródła (“WHT”) w Polsce. Począwszy od 2022 roku obowiązujący dotychczas mechanizm zwolnienia u źródła (ang. relief at source) został częściowo zastąpiony mechanizmem obowiązkowego poboru oraz ewentualnego zwrotu (ang. pay and refund). W rezultacie znacznej zmianie uległ zarówno zakres obowiązków płatnika WHT, od którego wymaga się dochowania należytej staranności, jak i jego odpowiedzialność (z uwagi na wprowadzenie dodatkowych sankcji).

Jednocześnie wejście w życie części przepisów było wielokrotnie odraczane rozporządzeniami, które również zmieniały zakres ich obowiązywania. Same przepisy były kilkakrotnie nowelizowane m.in. w zakresie nowego mechanizmu obowiązkowego poboru oraz terminów składania oświadczeń WH-OSC. Dodatkowo niejednolita linia interpretacyjna oraz orzecznicza w zakresie tego, co dokładnie obejmuje wspomniana wyżej należyta staranność, powoduje liczne problemy praktyczne w stosowaniu nowych przepisów o WHT.

Podatek u źródła - pomagamy na każdym etapie działania

Przed dokonaniem płatności

Koncepcja rzeczywistego właściciela (beneficial owner, BO) jest coraz częściej wykorzystywana przez organy podatkowe do podważania zwolnień i obniżonych stawek podatku u źródła (WHT) wobec płatności dywidend, odsetek i należności licencyjnych dokonanych kilka lat wstecz aż do tych z dnia dzisiejszego. Nasze wsparcie będzie polegało na:

  • Przygotowaniu kwestionariusza oraz wskazaniu dokumentów i informacji, które powinny być zgromadzone w celu potwierdzenia spełnienia warunku rzeczywistego właściciela.
  • Przeprowadzeniu niezależnej weryfikacji mającej na celu wydanie oceny, czy spełniony jest warunek rzeczywistego właściciela oraz czy odbiorca płatności dysponuje adekwatną substancją biznesową.
  • Przygotowaniu podsumowania wyników z analizy oraz rekomendacji w formie dostosowanej do państwa potrzeb, tj. zwięzłego komentarza mailowego, pisemnego memorandum, defence file’a dla potrzeb uzasadnienia decyzji o złożeniu formularza WH-OSC lub tzw. “Should level opinion”, którą można wykorzystać np. dla potrzeb ubezpieczenia od ryzyka związanego z podatkiem u źródła.

Po dokonaniu płatności

Prowadzimy przegląd płatności dokonanych przez Państwa na rzecz osób niebędących polskimi rezydentami podatkowymi. W celu oceny charakteru transakcji dokonywanych przez Państwa oraz ustalenia możliwości zastosowania zwolnienia lub obniżonych stawek WHT wynikających z poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub przepisów ustawy o CIT:

  • Przygotujemy kwestionariusz zawierający pytania do Państwa oraz do odbiorcy płatności, jak również listę dokumentów, których weryfikacja  pozwoli nam ocenić, czy dany odbiorca płatności może skorzystać z określonej płatności;
  • Przeprowadzimy szczegółową analizę ogólnych przepisów dotyczących przeciwdziałania unikaniu opodatkowania ("GAAR") oraz tego, czy przepisy te mogą mieć zastosowanie przy ocenie kwalifikowalności do preferencyjnego systemu WHT;
  • Dokonamy przeglądu i podsumowania aktualnie zmieniających się wyroków sądowych w podobnych sprawach;
  • Przeprowadzimy przegląd faktów i okoliczności (w tym dokumentów korporacyjnych) w celu oceny, czy spełnione są wymogi określone w polskim systemie WHT;

Na podstawie otrzymanych dokumentów i/lub informacji ustalimy czy w odniesieniu do każdej oddzielnej transakcji zastosowano odpowiednią stawkę WHT (lub zwolnienie z WHT). Na tym etapie zweryfikujemy również, które transakcje kwalifikują się do obowiązku złożenia formularzy ORD-U. W przypadku stwierdzenia przez nas nieprawidłowości w zakresie podatku u źródła w odniesieniu do poszczególnych transakcji, ustalimy prawidłową kwotę podatku u źródła do zapłaty (z uwzględnieniem odpowiednich kursów wymiany walut) wraz z odsetkami karnymi.

Dlaczego PwC?

Doświadczenie

Nasz zespół składa się z wykwalifikowanych i doświadczonych specjalistów, którzy posiadają zarówno bogatą wiedzę teoretyczną, jak również praktyczne doświadczenie w obszarze międzynarodowych transakcji podatkowych.

Kompleksowe wsparcie

Wspieramy w każdym obszarze podatku u źródła, zarówno przed dokonaniem płatności, jak i po niej, w przeglądach WHT, czy działaniach związanych z wystąpieniem o zwrot nadpłaconego podatku.

Współpraca międzynarodowa

Jesteśmy częścią globalnej organizacji, dlatego jesteśmy gotowi odpowiedzieć na wszystkie biznesowe potrzeby przedsiębiorstw.

Ograniczenie ryzyka

Dokonujemy przeglądu podatkowego i proponujemy metody minimalizacji poziomu potencjalnego ryzyka.

Źródła wiedzy

Webinaria

Video Player is loading.
Current Time 0:00
Loaded: 0%
Duration 0:00

Playback of this video is not currently available

55:41

Agata Oktawiec, Paweł Wielgoławski

Z końcem września Ministerstwo Finansów opublikowało długo oczekiwany, nowy projekt objaśnień podatkowych dotyczących poboru podatku u źródła. Obejrzyj nagranie z webinarium i dowiedz się co to oznacza dla podatników.

Długość: 55:41

Video Player is loading.
Current Time 0:00
Loaded: 0%
Duration 0:00

Playback of this video is not currently available

59:50

Karol Dziedzic, Paweł Wielgoławski

Zapraszamy do obejrzenia nagrania webinarium, podczas którego eksperci PwC omówili nowe przepisy w zakresie podatku u źródła oraz powiedzieli jak przygotować się na kontrolę w tym obszarze.

Długość: 59:50

Video Player is loading.
Current Time 0:00
Loaded: 0%
Duration 0:00

Playback of this video is not currently available

58:06

Karol Dziedzic, Paweł Wielgoławski

Na skutek licznych zmian wprowadzonych w przepisach, kontrole w podatku u źródła (WHT) są coraz częstsze i bardziej skrupulatne. Podatnicy muszą być również przygotowani na stosowanie mechanizmu pay&refund, który wejdzie w życie już 1 stycznia 2022 roku. Zapraszamy do obejrzenia nagrania webinarium.

Długość: 58:06

Video Player is loading.
Current Time 0:00
Loaded: 0%
Duration 0:00

Playback of this video is not currently available

57:53

Agata Oktawiec, Błażej Kuźniacki

Zapraszamy do obejrzenia nagrania z webinarium, którego tematem jest rzeczywisty właściciel i kluczowe aspekty w postępowaniach dotyczących podatku u źródła.

Długość: 57:52


Aktualności

Podatek u źródła

Sprawdź, jak możemy pomóc Twojej organizacji

Skontaktuj się z nami

Agata Oktawiec

Agata Oktawiec

Partner, PwC Polska

Tel.: +48 502 184 864

Michał Małkiewicz

Michał Małkiewicz

Dyrektor, PwC Polska

Tel.: +48 519 504 605

Wiktor Samborowski

Wiktor Samborowski

Dyrektor, PwC Polska

Tel.: +48 519 50 72 44

We unite expertise and tech so you can outthink, outpace and outperform
See how
Obserwuj nas