Kalkulator ulg podatkowych - oszacuj wysokość możliwych oszczędności
Symulacja wysokości potencjalnych odliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
Kalkulator pozwala na dokonanie symulacji wysokości potencjalnych odliczeń w przewidzianych ulgach w podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie wraz z ustawą o Polskim Ładzie.
Kalkulator jest tylko projekcją przybliżonej wartości oszczędności. Został przygotowany w oparciu o rozwiązania opisane w ustawie o zmianie w ustawach podatkowych z dnia 29 października 2021 r.
Ostatnia aktualizacja 18.11.2021
Temat
Oszczędność podatkowa
Wyłączenia
Ulga B+R wydatki inne niż na wynagrodzenie
{{ calculate2() }}
100% na wszystkie koszty kwalifikowane,
200% na koszty poniesione na pracowników
w przypadku CBR
200% kosztów kwalifikowanych
Dla podmiotów nieposiadających statusu CBR:
100% na wszystkie koszty kwalifikowane
200% na koszty poniesione na pracowników (UoP, zlecenie, o
dzieło) wykonujących prace B+R
Dla CBR, które:
Jest MŚP - 200 % na wszystkie koszty kwalifikowane,
Jest dużym przedsiębiorcą - 200% kosztów z wyłączeniem patentu i
prawa ochronnego, na które przysługuje 100% odliczenia
Ulga B+R
wydatki na wynagrodzenia
{{ calculate3() }}
Ulga na innowacyjnych pracowników
maksymalna wysokość ulgi przy niewykorzystanym aktywie z Ulgi B+R
{{ calculate4() }}
Korzystanie z ulgi B+R, odliczenie aktywa z ulgi B+R od zaliczek PIT,
pracownik (osoba fizyczna) poświęca minimum 50% ogólnego czasu pracy w
miesiącu na B+R.
Zaliczki na podatek dochodowy z tytułu:
stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej,
spółdzielczego, stosunku pracy oraz wypłacanego przez podatnika
zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego;
wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o
dzieło;
praw autorskich.
Przez osoby fizyczne, rozumie się osoby fizyczne bezpośrednio
zaangażowane w
działalność badawczo-rozwojową, których czas:
pracy przeznaczony na realizację działalności
badawczo-rozwojowej
pozostający w ogólnym czasie pracy w danym miesiącu wynosi co
najmniej
50%, lub
przeznaczony na wykonanie usługi w zakresie działalności
badawczo-rozwojowej na podstawie umowy zlecenia lub umowy o
dzieło w
danym miesiącu, pozostający w całości czasu przeznaczonego na
wykonanie usługi wynosi co najmniej 50%.
Ulga na prototyp
{{ calculate5() }}
30% sumy kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu,
Limit 10% dochodu z przychodów innych nich kapitałowych
(...)
Przez produkt rozumie się produkt w rozumieniu przepisów ustawy
o
rachunkowości, z wyłączeniem usługi.
Przez produkcję próbną nowego produktu rozumie się etap rozruchu
technologicznego produkcji niewymagający dalszych prac
projektowo-konstrukcyjnych lub inżynieryjnych, którego celem
jest
wykonanie prób i testów przed uruchomieniem procesu produkcji
nowego
produktu, powstałego w wyniku prowadzenia przez podatnika prac
badawczo-rozwojowych, przy czym etap rozruchu technologicznego
obejmuje okres od momentu poniesienia pierwszego kosztu
związanego z
tym etapem do momentu rozpoczęcia produkcji nowego produktu.
Przez wprowadzenie na rynek nowego produktu rozumie się
działania
podejmowane w celu przygotowania dokumentacji służącej uzyskaniu
w
odniesieniu do produktu powstałego w wyniku prowadzenia przez
podatnika prac
badawczorozwojowych certyfikatów i zezwoleń umożliwiających
skierowanie
produktu do sprzedaży.
Za koszty produkcji próbnej nowego produktu uznaje się:
cenę nabycia, lub koszt wytworzenia, fabrycznie nowych
środków trwałych
niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego
produktu, zaliczonych
do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji;
Grupa 3 - Kotły i maszyny energetyczne,
Grupa 4 - Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego
zastosowania,
Grupa 5 - Maszyny, urządzenia i aparaty
specjalistyczne,
Grupa 6 - Urządzenia techniczne,
Grupa 8 - Narzędzia, przyrządy, ruchomości i
wyposażenie,
gdzie indziej
niesklasyfikowane.
wydatki na ulepszenie, o których mowa w art. 16g ust. 13
Ustawy o CIT,
poniesione w celu dostosowania środka trwałego,
zaliczonego
do grupy 3-6 i 8
Klasyfikacji, do uruchomienia produkcji próbnej nowego
produktu;
koszty nabycia materiałów i surowców nabytych wyłącznie
w
celu produkcji
próbnej nowego produktu.
Do kosztów wprowadzenia na rynek nowego produktu zalicza się
koszty:
badań, ekspertyz, przygotowania dokumentacji niezbędnej
do
uzyskania
certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku
bezpieczeństwa,
uzyskania lub
utrzymania zezwolenia na obrót lub innych obowiązkowych
dokumentów lub
oznakowań związanych z dopuszczeniem do obrotu lub
użytkowania oraz koszty
opłat pobieranych w celu ich uzyskania, odnowienia lub
przedłużenia;
badania cyklu życia produktu;
systemu weryfikacji technologii środowiskowych (ETV).
Ulga na robotyzację
{{ calculate1() }}
50% kosztów poniesionych na robotyzację, do wysokości dochodu
Wartość odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu, koszty* ponoszone w
latach 2022-2026
*potencjalnie można odpisać amortyzację za stare roboty
kupione przed 2022 r.
Za koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację uznaje się:
koszty nabycia fabrycznie nowych:
robotów przemysłowych,
maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych
funkcjonalnie z
nimi związanych,
maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie
związanych z robotami
przemysłowymi, służących zapewnieniu ergonomii oraz
bezpieczeństwa pracy w
odniesieniu do stanowisk pracy, gdzie zachodzi
interakcja człowieka z
robotem przemysłowym, w szczególności czujników,
sterowników, przekaźników,
zamków bezpieczeństwa, barier fizycznych (ogrodzenia,
osłony), czy
optoelektronicznych urządzeń ochronnych (kurtyny
świetlne, skanery
obszarowe),
maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego
zarządzania,
diagnozowania, monitorowania, lub serwisowania robotów
przemysłowych, w
szczególności czujników i kamer,
urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do
robotów
przemysłowych;
koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych
do
poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów
przemysłowych oraz
innych środków trwałych;
koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów
przemysłowych
oraz innych środków trwałych lub wartości niematerialnych i
prawnych;
opłaty, ustalone w umowie leasingu, dotyczącej robotów
przemysłowych
oraz innych środków trwałych, jeżeli po upływie podstawowego
okresu umowy
leasingu finansujący przenosi na korzystającego własność tych
środków
trwałych.
Przez robota przemysłowego rozumie się automatycznie sterowaną,
programowalną, wielozadaniową i stacjonarną lub mobilną maszynę,
o co
najmniej 3 stopniach swobody, posiadającą właściwości
manipulacyjne bądź
lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie
następujące
warunki:
wymienia dane w formie cyfrowej z urządzeniami
sterującymi i
diagnostycznymi lub monitorującymi w celu zdalnego:
sterowania,
programowania, monitorowania lub diagnozowania;
jest połączona z systemami teleinformatycznymi,
usprawniającymi procesy
produkcyjne podatnika, w szczególności z systemami
zarządzania produkcją,
planowania lub projektowania produktów;
jest monitorowana za pomocą czujników, kamer lub innych
podobnych
urządzeń;
jest zintegrowana z innymi maszynami w cyklu
produkcyjnym podatnika.
Przez maszyny i urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych
funkcjonalnie z nimi związane rozumie się, w szczególności:
jednostki liniowe zwiększające swobodę ruchu;
pozycjonery jedno- i wieloosiowe;
tory jezdne;
słupowysięgniki;
obrotniki;
nastawniki;
stacje czyszczące;
stacje automatycznego ładowania;
stacje załadowcze lub odbiorcze;
złącza kolizyjne;
efektory końcowe do interakcji robota z otoczeniem
służące do:
nakładania powłok, malowania,
lakierowania, dozowania, klejenia,
uszczelniania, spawania, cięcia w tym cięcia
laserowego, zaginania,
gratowania, śrutowania, piaskowania,
szlifowania, polerowania, czyszczenia,
szczotkowania, drasowania, wykańczania
powierzchni, murowania, odlewania
ciśnieniowego, lutowania, zgrzewania,
klinczowania, wiercenia, handlingu, w
tym manipulacji, przenoszenia i montażu,
ładowania i rozładowania,
pakowania, gwożdżenia, paletyzacji i
depaletyzacji, sortowania, mieszania,
testowania, wykonywania pomiarów,
Wymagane jest zwiększenie przychodu ze sprzedaży produktów alokowanych do
ulgi w następnych 2 latach podatkowych.
Produkt: oferowany już przez podatnika jak i dotychczas nieoferowany lub
dotychczas nie oferowany w danym kraju
Za koszty poniesione w celu zwiększenia
przychodów ze sprzedaży produktów
uznaje się koszty:
uczestnictwa w targach, poniesione na organizację miejsca
wystawowego
oraz zakup biletów lotniczych, zakwaterowania i wyżywienia dla
pracowników i
podatnika;
działań promocyjno-informacyjnych, w tym zakupu przestrzeni
reklamowych,
przygotowania strony internetowej, publikacji prasowych,
broszur,
katalogów
informacyjnych i ulotek, dotyczących produktów;
dostosowania opakowań produktów do wymagań kontrahentów;
przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w
szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji
znaków
towarowych;
przygotowania dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do
przetargu,
a
także w celu składania ofert innym podmiotom.
Ulga na CSR/ESG
{{ calculate7() }}
50% kosztów, do wysokości dochodu
Wartość odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu
Za koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność sportową uznaje
się koszty poniesione na finansowanie:
klubu sportowego, o którym mowa w art. 28 ust. 1 ustawy z dnia
25
czerwca
2010
r. o sporcie, na realizację celów wskazanych w art. 28 ust. 2
tej
ustawy;
stypendium sportowego;
imprezy sportowej, niebędącej masową imprezą sportową, o której
mowa
w
art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 20 marca 2009 r. o bezpieczeństwie
imprez
masowych (Dz. U. z 2019 r. poz. 2171).
Przez stypendium sportowe, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, rozumie
się
finansowane przez podatnika jednostronne, bezzwrotne świadczenie
pieniężne,
które jest przyznawane przez jednostki samorządu terytorialnego,
ministra
właściwego do spraw kultury fizycznej, organizacje pożytku
publicznego lub
kluby sportowe, za osiągnięcie określonego wyniku sportowego lub
umożliwiające przygotowanie się do imprezy sportowej.
Za koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność kulturalną
uznaje
się koszty poniesione na finansowanie:
instytucji kultury wpisanych do rejestru prowadzonego na
podstawie
art.
14 ust. 3 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu
i
prowadzeniu działalności kulturalnej;
działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne
i
publiczne szkoły artystyczne.
Za koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność wspierającą
szkolnictwo wyższe i naukę uznaje się koszty poniesione na:
stypendia, o których mowa w:
art. 97 i art. 213 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. -
Prawo o
szkolnictwie
wyższym i nauce,
art. 283 ustawy z dnia 3 lipca 2018 r. - Przepisy
wprowadzające ustawę -
Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce (Dz. U. poz. 1669,
z
2019 r. poz. 39 i
534 oraz z 2020 r. poz. 695, 875 i 1086);
finansowanie zatrudnionemu przez podatnika pracownikowi opłat, o
których
mowa w art. 163 ust. 2 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. - Prawo o
szkolnictwie
wyższym i nauce, określonych w umowie zawartej pomiędzy
podmiotem
prowadzącym kształcenie a osobą podejmującą kształcenie;
finansowanie wynagrodzeń, wraz z pochodnymi, studentów
odbywających
u
podatnika staże i praktyki przewidziane programem studiów;
sfinansowanie studiów dualnych, o których mowa w art. 62 ustawy
z
dnia 20
lipca 2018 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, na
konkretnym
kierunku
studiów, w tym koszty praktyk;
wynagrodzenie wypłacane w okresie 6 miesięcy od dnia
zatrudnienia
przez
podatnika organizującego praktyki zawodowe dla studentów danej
uczelni
pracownikowi będącemu absolwentem studiów w tej uczelni
zatrudnionemu za
pośrednictwem akademickiego biura karier, o którym mowa w art. 2
ust. 1 pkt
1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i
instytucjach
rynku pracy prowadzonego przez tą uczelnię.
Ulga na IPO
{{ calculate8() }}
150% wydatków na przygotowanie prospektu - bez limitu
Wydatki muszą być poniesione bezpośrednio i wyłącznie na dokonanie pierwszej
oferty publicznej
150% wydatków na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty
notarialne,
sądowe, skarbowe i
giełdowe oraz opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych
przepisami prawa
{{ calculate9() }}
50% wydatków, bez uwzględnienia podatku VAT, na usługi doradcze - LIMIT 50
000 PLN
Wydatki muszą być poniesione bezpośrednio i wyłącznie na dokonanie pierwszej
oferty publicznej
50% wydatków, bez uwzględnienia
podatku od
towarów i usług, na usługi
doradztwa prawnego, w tym doradztwa podatkowego, i finansowego,
nie
więcej jednak niż 50 000 zł -
poniesionych bezpośrednio na dokonanie pierwszej oferty
publicznej
dotyczącej akcji w
rozumieniu art. 4 pkt 5 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie
publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz
o
spółkach publicznych
(Dz. U. z 2020 r. poz. 2080), z zamiarem ubiegania się o
dopuszczenie do obrotu na rynku
regulowanym lub z zamiarem ubiegania się o wprowadzenie tych
akcji
do obrotu w alternatywnym systemie obrotu.
Ulga konsolidacyjna
{{ calculate10() }}
100% kosztów, limit do wysokości dochodu lub 250 000 PLN
Warunki:
spółka, której udziały (akcje) są nabywane, posiada osobowość
prawną i ma
siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej lub w
innym
państwie, z którym Rzeczpospolita Polska zawarła umowę o
unikaniu podwójnego
opodatkowania zawierającą podstawę prawną do uzyskania przez
organ podatkowy
informacji podatkowych od organu podatkowego tego innego
państwa;
główny przedmiot działalności spółki, o której mowa w pkt 1,
jest tożsamy
z przedmiotem działalności podatnika lub działalność takiej
spółki może być
racjonalnie uznana za działalność wspierającą działalność
podatnika, przy
czym działalność takiej spółki nie jest działalnością finansową;
działalność, o której mowa w pkt 2, była przez spółkę i przez
podatnika
prowadzona przed dniem nabycia w niej przez podatnika udziałów
(akcji) przez
okres nie krótszy niż 24 miesiące;
w okresie dwóch lat przed dniem nabycia udziałów (akcji) spółka
i
podatnik nie byli podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a
ust. 1 pkt 4;
podatnik w jednej transakcji nabywa udziały (akcje) spółki, o
której mowa
w ust. 1, w ilości stanowiącej bezwzględną większość praw głosu.
Za wydatki na nabycie udziałów (akcji) w spółce będącej osobą prawną, o
których mowa w pkt 1, uznaje się wydatki związane bezpośrednio z
transakcją
nabycia udziałów (akcji) w tej spółce na:
obsługę prawną nabycia udziałów i akcji i ich wycenę,
opłaty notarialne, sądowe i skarbowe,
podatki i inne należności publicznoprawne zapłacone w
Rzeczypospolitej
Polskiej i za granicą z wyłączeniem ceny zapłaconej za nabywane
udziały
(akcje) oraz ponoszonych w związku z tą transakcją kosztów
finansowania
dłużnego.
Materiały dotyczące rządowego programu „Polski Ład” zebraliśmy teraz w jednym miejscu
Zobacz wszystkie artykuły, alerty i materiały video. Serwis aktualizujemy codziennie - znajdziesz tam więc
treści aktualne i odpowiadające bieżącej sytuacji legislacyjnej.