Nowa struktura dla ewidencji VAT JPK_VAT (2) – podsumowanie zmian

28 października Ministerstwo Finansów opublikowało nowe wersje struktur logicznych Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) dedykowane dla ewidencji VAT - JPK_VAT (2) oraz Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów – JPK_PKPIR (2).

Zgodnie z informacją zamieszczoną przez Ministerstwo Finansów przy udostępnionych nowych strukturach mają one obowiązywać od 1 stycznia 2017 r. Ministerstwo Finansów udostępniło również broszurę informacyjną dot. struktury - JPK_VAT (2).

Szczegółowe informacje

Na stronach Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów w dniu 28 października 2016 r. opublikowano nowe wersje struktur logicznych Jednolitego Pliku Kontrolnego dedykowanych dla ewidencji VAT - JPK_VAT (2) oraz Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów – JPK_PKPIR (2).

Nowe wersje struktur logicznych Jednolitego Pliku Kontrolnego dostępne są tutaj.

Zgodnie z informacją zamieszczoną przez Ministerstwo Finansów przy udostępnionych strukturach mają one obowiązywać od 1 stycznia 2017 r. Oznacza to, że podatnicy zobowiązani do comiesięcznego raportowania danych z ewidencji VAT w formie JPK bez wezwania organów powinni składać przedmiotową informację podatkową za okresy rozliczeniowe od 1 stycznia 2017 r. przy wykorzystaniu nowej struktury JPK_VAT (2). [Schemat_JPK_VAT(2)_v1-0]

Wybrane zmiany w strukturze JPK dla ewidencji VAT

Nagłówek:

W pierwszej strukturze JPK dedykowanej dla ewidencji VAT  - JPK_VAT (1) nie ma możliwości oznaczenia w elemencie CelZlozenia, że składany JPK jest korektą przesyłanego uprzednio pliku.

Natomiast, w nowej wersji struktury JPK_VAT (2) w elemencie CelZlozenia umożliwiono wskazanie, czy plik składany jest po raz pierwszy, czy też stanowi złożenie korekty przesyłanego uprzednio pliku.

Identyfikator podmiotu – Adres podmiotu

W nowej wersji struktury JPK_VAT (2) zmieniony został zakres obligatoryjnie podawanych danych identyfikacyjnych podmiotu. Obligatoryjne pozostało podawanie wyłącznie: NIP (NIP), nazwy składającego podmiotu (NazwaPelna), informacji o kodzie kraju (kodKraju) i miejscowości (Miejscowosc).

Numeracja elementów LpSprzedaz i LpZakup

Usunięto mechanizmy Constraint klucz_LpSprzedaz i Constraint klucz_LpZakup – wymuszające stosowanie numeracji bez powtórzeń

Zmiany w węźle SprzedazWiersz

W węźle SprzedazWiersz rozszerzono zakres raportowania danych kontrahenta w ramach ewidencji sprzedaży:

• wprowadzono obowiązek podawania nr identyfikacyjnego kontrahenta.

• wprowadzono pole K_39, dotyczące kwoty podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych.

Ponadto, w węźle SprzedazWiersz zmieniono nazwy elementów i ich opisy:

• NazwaNabywcy na NazwaKontrahenta, ze zmianą pola z opcjonalnego na wymagane.

• AdresNabywcy na AdresKontrahenta, ze zmianą pola z opcjonalnego na wymagane.

• NrDokumentu na DowodSprzedazy.

Zmieniono również kolejność elementów na następującą: NrKontrahenta, NazwaKontrahenta, AdresKontrahenta, DowodSprzedazy, DataWystawienia, DataSprzedazy.

Zmiany w węźle ZakupWiersz

W węźle ZakupWiersz:

• dodano element wymagany DataZakupu - element ten ma zawierać informację o dacie wystawienia dowodu zakupu.

• wprowadzono pole K_50 dotyczące korekty podatku naliczonego z tytułu tzw. ulgi na złe długi, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy o VAT

Ponadto, zmieniono nazwy elementów i opisy

• NrIdWystawcy na NrDostawcy.

• NazwaWystawcy na NazwaDostawy.

• AdresWystawcy na AdresDostawcy.

• NrFaktury na DowodZakupu

• DataWplywuFaktury na DataWplywu.

Zmieniono również kolejność elementów na następujący: NrDostawcy, NazwaDostawcy, AdresDostawcy, DowodZakupu, DataZakupu, DataWplywu.

Broszura dot. struktury -JPK_VAT(2)

Na stronach Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów udostępniono broszurę informacyjną dot. struktury -JPK_VAT (2) -dokument dostępny jest tutaj.

W dokumencie opisano budowę nowej struktury JPK_VAT(2) oraz przedstawiono w formie graficznej elementy składające się na przedmiotową strukturę.

Ponadto, w broszurze zawarto informacje dotyczące obowiązku comiesięcznego raportowania JPK_VAT.