Ceny transferowe - doradztwo dla firm

Nowe wyzwania w cenach transferowych wymagają kompleksowego wsparcia

Organy podatkowe kładą coraz większy nacisk na ceny transferowe podczas kontroli podatkowych, a nowe regulacje zwiększają odpowiedzialność członków zarządu.

Wspieramy firmy w zakresie cen transferowych. Od dokumentacji i analiz porównawczych, przez raportowanie i ocenę modeli, po uzyskiwanie porozumień cenowych i wsparcie w kontrolach. Pomagamy Zarządom ograniczać ryzyka TP.

Zapytaj o ofertę dopasowaną do potrzeb Twojej organizacji

Skontaktuj się z nami

Wsparcie, na którym możesz polegać

Zgodność z przepisami

Pomagamy spełnić wszystkie wymogi prawne dotyczące cen transferowych

Bezpieczeństwo podatkowe

Optymalizujemy procesy, by ograniczyć potencjalne ryzyka

Indywidualne podejście

Proponujemy rozwiązania uwzględniające specyfikę działalności i otoczenie rynkowe – dla większej efektywności i optymalizacji

Ceny transferowe - nasza oferta

Dokumentacja cen transferowych
Analizy porównawcze i wyceny
Raportowanie cen transferowych
Modele cen transferowych
Restrukturyzacje biznesowe
Operacyjny Transfer Pricing (OTP)
Wsparcie Zarządów w ograniczaniu ryzyka TP
Wsparcie przy zawieraniu APA
Kontrole podatkowe i postępowania MAP
Rozliczanie usług niematerialnych i licencji

Dokumentacja cen transferowych

Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych spoczywa na podatniku, który w danym roku podatkowym przeprowadził transakcje o wartości przekraczającej określone ustawą progi dokumentacyjne.

Nasze usługi obejmują

Local File: przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych;
Master File: przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych;
Analiza obowiązków: analiza obowiązków dokumentacyjnych na gruncie cen transferowych, w tym ewentualnych wyłączeń i zwolnień, w przypadkach wymagających zindywidualizowanej analizy.

Analizy porównawcze i wyceny

Analizy porównawcze (benchmarking study), analizy zgodności lub wyceny są obowiązkowym elementem dokumentacji cen transferowych.

Nasze usługi obejmują

Analizy porównawcze: przygotowanie analiz porównawczych (benchmarków) dla transakcji towarowych, usługowych, licencyjnych oraz finansowych;

Analizy zgodności: przygotowanie analiz zgodności w przypadku gdy nie jest możliwe przygotowanie analiz porównawczych;

Wyceny: przygotowywanie wycen wartości niematerialnych, aktywów trwałych, przedsiębiorstw, itd.

Korzystamy z dedykowanych, profesjonalnych baz danych, aby zapewnić precyzyjne wyniki analiz cen transferowych. Dzięki temu możemy dostarczać naszym klientom wiarygodne i oparte na solidnych danych rozwiązania.

Raportowanie cen transferowych

Wspieramy w analizie i przygotowaniu

TPR: formularza TPR „Informacja o cenach transferowych” (TPR-C, TPR-P);

CbC: formularza CBC (country-by-country report) „Informacja o grupie podmiotów” (CBC-R, CBC-P);

Public CbC: sprawozdanie o podatku dochodowym (tzw. Public CbC-R);

APA i inne: innych formularzy związanych z raportowaniem w zakresie cen transferowych (np. APA-C „Sprawozdanie o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego”).

Raportowanie cen transferowych do organów podatkowych to nie tylko obowiązek, ale także szansa na skuteczną obronę przed kontrolami. Uwzględniając cel zbierania danych przez organy, zapewniamy wsparcie, które minimalizuje ryzyko i maksymalizuje zgodność z przepisami.

Modele cen transferowych

Zarówno międzynarodowe, jak i krajowe grupy kapitałowe potrzebują efektywnego modelu rozliczeń wewnątrzgrupowych, który spełnia wymogi zasady ceny rynkowej, a jednocześnie uwzględnia specyfikę ich działalności.

W związku z tym oferujemy

Opracowanie nowych modeli TP: analizujemy specyfikę działalności klienta, rolę poszczególnych podmiotów w łańcuchu wartości dodanej oraz strukturę organizacyjną. Identyfikujemy przepływy wewnątrzgrupowe, aby stworzyć model cen transferowych dopasowany do konkretnych potrzeb biznesowych;
Implementacja modeli TP: wspieramy klientów we wdrażaniu nowych modeli i polityk TP, w szczególności poprzez opracowywanie kalkulacji cen transferowych, obejmujących segmentację rachunku wyników i zastosowanie odpowiednich kluczy alokacji. Przygotowujemy wzory umów, procedury i inne dokumenty wewnętrzne, a także służymy doradztwem podczas wprowadzania zmian w organizacji;

Weryfikacja istniejących modeli TP: przeprowadzamy przeglądy funkcjonujących modeli TP, koncentrując się na analizie profili funkcjonalnych, metod weryfikacji rynkowości zasad rozliczeń oraz sposobu dokonywania korekt cen transferowych.

Restrukturyzacje biznesowe

Restrukturyzacja działalności biznesowej to często dynamiczny proces, który wymaga strategicznego podejścia, szczególnie w kontekście cen transferowych.

Oferujemy kompleksowe wsparcie w tym obszarze, pomagając klientom

Zrozumieć wpływ restrukturyzacji na ceny transferowe: przeprowadzamy szczegółową analizę prawnych i biznesowych aspektów reorganizacji, aby zidentyfikować potencjalne konsekwencje na gruncie cen transferowych;

Zarządzać ryzykiem opłaty exit fee: oceniamy zasadność i wysokość wynagrodzenia należnego z tytułu restrukturyzacji (tzw. exit fee), uwzględniając wartość przeniesionego potencjału generowania zysku. Wspieramy w przygotowaniu kalkulacji i oszacowaniu wartości rynkowej potencjalnych zobowiązań;

Dostosować model cen transferowych: pomagamy we wprowadzeniu niezbędnych modyfikacji w modelu cen transferowych, aby zapewnić jego zgodność z regulacjami w okresie po restrukturyzacji.

Udokumentować zmiany: przygotowujemy kompleksową dokumentację, stanowiącą zabezpieczenie w przypadku kontroli podatkowych.

Operacyjny Transfer Pricing (OTP)

Operational Transfer Pricing (OTP) to kompleksowe rozwiązanie, które wspiera w skutecznym wdrażaniu i zarządzaniu polityką cen transferowych.

Oferujemy wsparcie na każdym etapie, w tym

Pełny obraz transakcji: mapujemy wszystkie transakcje, źródła danych i procesy wewnątrz firmy;

Ustalanie cen transferowych: pomagamy w ustalaniu warunków cenowych i zasad kalkulacji dla transakcji wewnątrzgrupowych;

Automatyzacja i optymalizacja: implementujemy narzędzia do automatyzacji kalkulacji cen transferowych i monitorowania wyników na transakcjach, w tym z wykorzystaniem zaawansowanych silników obliczeniowych;

Dokumentacja procesów TP: zapewniamy pełną dokumentację procesów TP dla potrzeb kontroli wewnętrznej oraz określenia zasad odpowiedzialności;

Jasne raporty i analizy: standaryzujemy raporty i analizy, aby ułatwić monitorowanie wyników i podejmowanie świadomych decyzji.

Wsparcie w formule OTP zwiększa efektywność procesów z obszaru cen transferowych, redukując jednocześnie czas i nakład pracy Twojego zespołu.

Zachęcamy do zapoznania się z przykładem wdrożenia jednego z narzędzi do automatyzacji kalkulacji cen transferowych w oparciu o Alteryx SaaS w naszym wideo.

Wsparcie Zarządów w ograniczaniu ryzyka TP

Przeprowadzamy due diligence w zakresie cen transferowych, aby zweryfikować, czy transakcje opisane w dokumentacji cen transferowych spełniają zasadę ceny rynkowej.

W tym zakresie oferujemy

Analizę FAR: przeprowadzenie weryfikacji analizy funkcjonalnej, tj. pełnionych funkcji, angażowanych aktywów i ponoszonych ryzyk, pod kątem zgodności z rzeczywistym przebiegiem transakcji;

Analizę stosowanej polityki TP: analizę kluczowych czynników wpływających na metodologię wyceny w transakcji;

Identyfikację ryzyk: zidentyfikowanie ryzyk wynikających z konfrontacji przyjętej metodologii kształtowania i weryfikacji rynkowości cen z krajowymi regulacjami w zakresie cen transferowych oraz praktyką organów podatkowych.

Nasza opinia wydana w ramach projektu TP due dilligence chroni interesy osób podpisujących się pod TPR, którzy deklarują rynkowy charakter przeprowadzonych transakcji oraz zgodność Local File z rzeczywistością.

Wsparcie przy zawieraniu APA

Uprzednie porozumienia cenowe (Advanced Pricing Agreement – APA) to porozumienia pomiędzy podatnikiem a organami podatkowymi (w Polsce, z szefem Krajowej Administracji Skarbowej - KAS), których celem jest potwierdzenie, że cena transferowa w określonej transakcji zawartej pomiędzy podmiotami powiązanymi została ustalona na warunkach rynkowych. APA są najwyższą formą zabezpieczenia rozliczeń w ramach przepisów o cenach transferowych.

Główne zalety uzyskania APA

Gwarancja prawidłowości rozliczeń: ochrona podatnika przed kwestionowaniem warunków rozliczeń ustalonych w transakcji wewnątrzgrupowej objętej APA przez organy podatkowe;

Ochrona przed odpowiedzialnością osobistą: ochrona osób osobiście odpowiedzialnych za rynkowy charakter rozliczeń w transakcji objętej APA  przed odpowiedzialnością karną skarbową (brak zarzutu zaniżenia podstawy opodatkowania);

Zwolnienie z realizacji obowiązków dokumentacyjnych: zwolnienie podatnika z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych w zakresie transakcji, które obejmuje APA (w okresie jej obowiązywania).

Możemy służyć wsparciem i bogatym, wieloletnim doświadczeniem w prowadzeniu postępowań APA. Naszą przewagą jest doświadczenie w zakresie prowadzenia postępowań dwustronnych i wielostronnych.

Kontrole podatkowe i postępowania MAP

Kontrole TP

Ceny transferowe są coraz częstszym przedmiotem kontroli podatkowych, które mogą być stresujące i czasochłonne. W PwC oferujemy kompleksowe wsparcie na każdym etapie kontroli cen transferowych, pomagając klientom skutecznie współpracować z organami.

Nasze usługi obejmują

Profesjonalne prowadzenie kontroli: aktywne wsparcie na każdym etapie kontroli podatkowej i celno-skarbowej, od przygotowania po reprezentację na wszystkich etapach;

Przygotowanie dokumentacji: pomoc w zebraniu i przygotowaniu niezbędnych dokumentów oraz precyzyjne odpowiedzi na pytania organów podatkowych;

Strategie procesowe: wsparcie w przygotowaniu argumentacji i strategii komunikacji z organami, aby skutecznie przedstawić perspektywę klienta.

Postępowania MAP 

Spory w zakresie cen transferowych mogą też wiązać się z podwójnym opodatkowaniem dochodów i, jako takie, leżą w zakresie zainteresowania zarówno polskich, jak i zagranicznych organów skarbowych.

Dlaczego PwC jest najlepszym wyborem?

Globalny zasięg: dzięki obecności biur PwC w większości krajów świata, zapewniamy kompleksową obsługę postępowań MAP ze strony wszystkich zaangażowanych jurysdykcji;

Doświadczenie i wiedza: nasz zespół ekspertów posiada bogate doświadczenie w prowadzeniu postępowań MAP, co pozwala nam skutecznie reprezentować interesy klientów;

Efektywne rozwiązania: pomagamy w znalezieniu rozwiązań, które eliminują podwójne opodatkowanie i minimalizują ryzyko sporów podatkowych.

Rozliczanie usług niematerialnych i licencji

Usługi niematerialne i licencje do korzystania z wartości niematerialnych są jednymi z częściej występujących transakcji w ramach grup kapitałowych. Zabezpieczenie tych transakcji przed zakwestionowaniem przez organy podatkowe wymaga szczegółowej analizy i konsekwentnego podejścia.

Oferujemy kompleksowe wsparcie w tym obszarze

Przeprowadzenie testu korzyści (benefit test): pomagamy w określeniu wymiernych korzyści uzyskanych przez odbiorcę usługi wewnątrzgrupowej oraz w weryfikacji, czy korzyści te są adekwatne do poniesionych kosztów.
Gromadzenie dowodów wykonania usługi: wspieramy w procesie gromadzenia i weryfikacji dowodów potwierdzających wykonanie usług niematerialnych. Pomagamy w stworzeniu efektywnych procedur i wdrażaniu automatyzacji procesów w tym zakresie;

Przeprowadzenie analizy DEMPE: w odniesieniu do licencji na korzystanie z wartości niematerialnych, szczegółowo weryfikujemy wkład poszczególnych stron w tworzenie, rozwój, utrzymanie, ochronę i wykorzystywanie (Development, Enhancement, Maintenance, Protection and Exploitation) aktywów takich jak znaki towarowe, know-how, bazy klientów i inne wartości niematerialne. Celem jest precyzyjne określenie tzw. właścicieli prawnych i ekonomicznych tych aktywów. Kompleksowa analiza jest kluczowa w celu minimalizacji ryzyka recharakteryzacji transakcji przez organy podatkowe.

Powrót do usług

Dlaczego PwC?

Doświadczenie i stabilność
Najdłużej działający zespół specjalistów ds. cen transferowych na rynku polskim

Zrozumienie potrzeb klienta
Tysiące projektów w różnych branżach – elastyczność i dopasowanie do specyfiki działalności

Nowoczesne podejście
Wysokie kompetencje technologiczne wspierające efektywność i jakość usług

Zasięg międzynarodowy
Ścisła współpraca z zagranicznymi biurami PwC – globalna perspektywa i lokalna wiedza