Centrum wiedzy o minimalnym podatku dochodowym CIT

Kilka słów o podatku minimalnym

Podatek minimalny obowiązuje w pełni od 2024 roku. Formalnie, został wprowadzony w ramach tzw. Polskiego Ładu i formalnie obowiązuje już od 1 stycznia 2022 roku. W trakcie 2022 r. Sejm uchwalił nowelizację tych przepisów, która przyniosła kilka istotnych zmian w zasadach jego funkcjonowania oraz zawiesiła obowiązywanie nowych przepisów na dwa lata.

Podatek minimalny obejmuje podatników, którzy w danym roku rozpoznali stratę podatkową lub dochód nieprzekraczający 2% wartości przychodów.

Co warto podkreślić, ustalenie poziomu dochodu/straty powinno nastąpić na szczególnych zasadach opisanych w przepisach o podatku minimalnym.

Podstawę opodatkowania stanowi suma części przychodów rozpoznanych przez podatnika oraz określonych kosztów uzyskania przychodów, poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych.

Ustawa zawiera katalog podmiotów wyłączonych
z podatku minimalnego

Dodatkowo, na poszczególnych etapach kalkulacji (poziom dochodowości Spółki, podstawa opodatkowania, wysokość podatku), przewidziany został szereg wyłączeń i odliczeń, pozwalających na ograniczenie wysokości dodatkowego obciążenia.

Zwróć na to uwagę, zwłaszcza gdy Spółka: 

ponosi znaczne koszty na środki trwałe,
prowadzi działalność na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej lub Polskiej Strefy Inwestycji,
korzysta z faktoringu,
prowadzi od niedawna działalność gospodarczą,
ma udziałowca lub spółkę zależną w Polsce,
prowadzi gospodarkę komunalną,
osiągnęła gorsze wyniki finansowe niż w poprzednich latach.

Sprawdź, jak możemy pomóc Twojej organizacji

Skontaktuj się z nami

Minimalny vs. CIT: Wyjaśniamy, Obliczamy, Analizujemy

Czy chcesz dowiedzieć się, jak podatek minimalny może wpłynąć na Twoją firmę i jakie korzyści oraz wyzwania mogą się z tym wiązać? Zapraszamy do obejrzenia naszej rozmowy, w której szczegółowo omawiamy temat podatku minimalnego, od momentu jego wprowadzenia po obecne wyzwania.

Materiały video

Minimalny podatek dochodowy CIT - Q&A

Kwestie podatku minimalnego nasuwają wiele pytań i wątpliwości. Obejrzyj rozmowę naszych ekspertów, którzy odpowiadają na najbardziej nurtujące podatników pytania.

Ulga badawczo -rozwojowa w podatku minimalnym - Co dla podatników oznacza pomniejszenie podstawy opodatkowania?

Obejrzyj video i sprawdź swoją gotowość na podatek minimalny!

Dowiedz się, czy nadchodzące zmiany pozwolą spełnić obietnicę o “neutralności strefowej” podatku minimalnego.

Sprawdź, jak wyglądają relacje pomiędzy minimalnym podatkiem dochodowym a modelem Pillar2.

Obejrzyj nagranie z webinarium i sprawdź jakie zmiany czekają podatników i kogo będzie obejmować podatek minimalny.

Obejrzyj video, jeżeli kwestia podatku minimalnego w kontekście cen transferowych wzbudza Twoje wątpliwości.

Sprawdź swoją gotowość na podatek minimalny

Dlaczego PwC?

Dzięki naszemu wsparciu zrozumiesz wyzwania związane z wprowadzeniem minimalnego podatku dochodowego oraz wdrożysz rozwiązania przygotowujące Twoją organizację do nadchodzących zmian.