12/01/23
Dnia 13 grudnia 2022 r. Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (“EBA”) opublikował Mapę Drogową Zrównoważonych Finansów. Mapa zastępuje dokument EBA “Action plan on sustainable finance” opublikowany w grudniu 2019 r., wyznaczając cele EBA w obszarze ESG i uwzględniając zadania zlecone od prawodawców unijnych oraz Komisji Europejskiej.
EBA wskazuje cele i działania w następujących obszarach:
1. Transparentność i ujawnienia, w tym:
2. Zarządzanie ryzykiem i nadzór, w tym:
Działania mające na celu zapewnienie odpowiedniego uwzględnienia czynników i ryzyk ESG w ramach zarządzania ryzykiem w instytucjach i w ich nadzorze, w szczególności poprzez Wytyczne dla instytucji w sprawie zarządzania ryzykiem ESG oraz dalszą rewizję Wytycznych w sprawie procesu przeglądu i oceny nadzorczej (SREP).
W związku z rewizją CRR i CRD, praca nad publikacją wytycznych dotyczących identyfikacji, pomiaru, zarządzania i monitorowania ryzyka ESG. Wytyczne obejmować będą wymogi dotyczące planów przejściowych instytucji oraz uwzględnienia aspektów ESG w wewnętrznych testach warunków skrajnych.
3. Ostrożnościowe podejście do ekspozycji, w tym:
Na podstawie mandatów udzielonych na podstawie CRR i IFR, poddanie ocenie czy uzasadnione będzie wprowadzenie zmian w istniejącym ostrożnościowym traktowaniu ekspozycji w celu uwzględnienia kwestii środowiskowych i społecznych. Finalizacja prac planowana jest w roku 2023 r.
4. Testy warunków skrajnych, w tym:
Zgodnie z proponowanymi zmianami w CRD, opracowanie wraz z ESMA i EIOPA wspólnych wytycznych dotyczących nadzorczych testów warunków skrajnych ESG, począwszy od ryzyka klimatycznego.
Ponadto, przygotowanie wraz z ESMA, EIOPA i ECB do przeprowadzenia jednorazowego wspólnego testu warunków skrajnych dla całego sektora finansowego UE.
5. Standardy i oznaczenia, w tym:
Opracowanie ekologicznych standardów i etykiet oraz środków mających na celu przeciwdziałanie pojawiającym się zagrożeniom, takim jak greenwashing. Jako produkty, których regulacja jest rozważana, wskazać należy m.in. zieloną sekurytyzacje, zielone pożyczki detaliczne i zielone kredyty hipoteczne, zrównoważone kredyty i obligacje.
6. Greenwashing, w tym:
Publikacja raportów, w oparciu o które Komisja Europejska oceni czy ramy regulacyjne, w tym prawne mandaty, uprawnienia i obowiązki organów nadzoru, są odpowiednie dla przeciwdziałania zjawisku greenwashing’u. Raport wstępny (progress report) opublikowany zostanie do marca 2023, natomiast raport finalny do maja 2024 r.
7. Sprawozdawczość w zakresie nadzoru, w tym:
Opracowanie jednolitych wzorców sprawozdawczych poprzez ITS, mających na celu raportowanie ekspozycji instytucji finansowych na ryzyka ESG. W celu zapewnienia ogólnej spójności, EBA oprze się na ITS w zakresie ujawniania ryzyka ESG w ramach filaru 3.
8. Monitorowanie ryzyka ESG i zrównoważonego finansowania, w tym:
Wdrożenie systemu monitorowania ryzyk materialnych ESG. W pierwszej fazie system służyć będzie jako narzędzie wewnętrzne, jednak w dalszej kolejności rozważane jest jego wykorzystanie do opracowania ogólnodostępnego narzędzia danych.
EBA podkreśla, że Mapa drogowa została opracowana z uwzględnieniem aktualnych ram regulacyjnych ESG. Zakres i harmonogramy poszczególnych zadań będą w pełni znane po zakończeniu bieżących procesów legislacyjnych (w tym po przeglądzie pakietu CRR/CRD).