Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców

• Podatnicy posiadający nierozliczoną w roku poprzednim ulgę B+R mogą odliczyć od zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany od dochodów (przychodów) osób fizycznych, z tytułu: stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, a także z tytułu praw autorskich.
• Warunkiem odliczenia jest poświęcanie przez danego pracownika co najmniej 50% czasu na działalność B+R w danym miesiącu.

• Ulga przeznaczona jest dla podatników, którzy w wyniku prac B+R wytworzyli nowy produkt wyróżniający się wydajnością techniczną, użytecznością i funkcjonalnością. 
• Zastosowanie ulgi daje możliwość odliczenia od podstawy obliczenia podatku kwotę stanowiącą 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu.

• Głównym celem ulgi jest możliwość dodatkowego odliczenia wartości wydatków, które są związane ze zwiększeniem przychodów ze sprzedaży produktów.
• Ulga rozliczana jest w zeznaniu podatkowym, a wzrost przychodów powinien zostać wykazywany w ciągu 2 lat, od momentu poniesienia kosztów, co wymaga monitorowania przychodów uzyskiwanych w Spółce.
• Wydatki na ekspansję podlegają odliczeniu dwukrotnie do kwoty 1 mln PLN w danym roku podatkowym.

• Ma na celu zachęcenie polskich przedsiębiorstw do unowocześnienia procesów produkcyjnych, promocji rozwoju robotyzacji przemysłowej i wsparcie transformacji cyfrowej.
• Przedsiębiorcy mogą odliczyć 50% kosztów poniesionych (w drodze odpisów amortyzacyjnych) na inwestycję w robotyzację w latach 2022 - 2026 – w pierwszej kolejności zaliczą poniesione wydatki do kosztów podatkowych, następnie będą mieli prawo do dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 50% powyższych wydatków.

• Ulga może zostać odliczona od wysokości dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej w roku podatkowym. 
• Ustawa pozwala na odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność: sportową, edukacyjną, bądź kulturalną.
• Korzyścią jest to, że podatnik, oprócz zaliczenia poniesionych kosztów do KUP, będzie miał prawo do dodatkowej preferencji w podatku dochodowym poprzez odliczenie od podstawy obliczenia podatku połowy poniesionych kosztów.

• Ulga przeznaczona jest dla polskich rezydentów podatkowych zamierzających wyemitować akcje w pierwszej ofercie publicznej, upubliczniając spółkę przez wprowadzenie jej akcji do obrotu giełdowego.
• Debiutanci giełdowi na samym początku są obciążeni wieloma kosztami związanymi z działaniami marketingowymi, przygotowaniem i przekształceniem firmy, sporządzeniem prospektu emisyjnego oraz opłatami notarialnymi, skarbowymi, sądowymi i giełdowymi.
• Powyższe wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w wysokości 150%. Wyjątek stanowią wydatki bezpośrednio związane z emisją, wydatki na usługi doradcze, prawne i finansowe dla których przysługiwało będzie 50% odliczenia, przy maksymalnym limicie 50 000 zł netto.

• Podstawą do uzyskania ulgi podatkowej Innovation Box jest czerpanie dochodów z praw własności intelektualnej (IP), które były wynikiem w części lub w całości własnych prac badawczo - rozwojowych (B+R).
• Główną korzyścią płynącą z ulgi jest fakt, że podczas określania dochodu z tytułu kwalifikowanego IP Box podatnik ma prawo do dodatkowego odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z realizacją działalności B+R, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia kwalifikowanego dochodu IP Box.
• Skorzystanie z ulgi pozwala na uzyskanie przez podatnika preferencyjnej stawki opodatkowania wynoszącej 5% podstawy opodatkowania.

Skontaktuj się z ekspertami: Mieczysław Gonta, Grzegorz Kuś, Maciej Klimczyk