Sprawdź odpowiedzi ekspertów PwC do Waszych pytań

Platforma sprzedażowa będzie odpowiedzialna za pobór VAT w odniesieniu do;

• sprzedaży na odległość towarów importowanych spoza UE w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro, oraz
• dostawy towarów w relacjach B2C na terenie UE, przez dostawcę spoza UE.

Regulacja wprowadza domniemanie, że w wymienionych powyżej rodzajach transakcji, to platforma sprzedażowa sama otrzymała i dostarczyła te towary, jeśli ułatwiła taką dostawę.

W konsekwencji, po zaakceptowaniu płatności od konsumenta, platforma zobowiązana jest do odprowadzenia VAT od tej transakcji. Co warto zaznaczyć, w związku z fikcją nabycia i sprzedaży towarów konsumentowi, co do zasady platforma odpowiednio deklaruje VAT od takiej sprzedaży, a tym samym nie jest to odpowiedzialność solidarna (np. w sytuacji braku możliwości wyegzekwowania podatku od sprzedawcy). Państwa członkowskie mogą uregulować solidarną odpowiedzialność za rozliczenie VAT platformy oraz faktycznego dostawcy towarów - należy w tym względzie analizować przepisy implementujące pakiet e-commerce w poszczególnych krajach.

Co istotne, odpowiedzialność platformy pośredniczącej nie będzie nieograniczona. Jeżeli platforma udowodni, że niedoszacowanie VAT lub inne błędy w rozliczeniu wynikają z nieprawdziwych informacji przekazanych przez sprzedawcę, a platforma nie wiedziała i nie mogła wiedzieć, że dane są nieprawidłowe nie odpowiada za zaległości podatkową i odsetki. Ciężar dowodu ma w takiej sytuacji ciążyć na platformie.

W pierwszej kolejność, sprzedawcy powinni dokonać pełnej analizy wpływu pakietu e-commerce na ich działalność: analiza progu kwotowego, krajów do których sprzedawane są towary i usługi B2C, obowiązki dotyczące rejestracji w systemie OSS bądź w poszczególnych krajach członkowskich, wpływ nowych uregulowań na kwestię fakturowania i przechowywania ewidencji VAT. Jednocześnie, zarówno rozliczenie poprzez VAT-OSS, bądź alternatywnie rejestracja w poszczególnych państwach członkowskich wiązać się będzie z koniecznością stosowania stawek VAT właściwych dla kraju konsumenta. Celem wywiązania się z obowiązków w obszarze VAT compliance niezbędnym będzie analiza uregulowań krajów członkowskich w odniesieniu do stawek VAT oraz związanej z tym klasyfikacji statystycznej poszczególnych towarów. Przepisy te częstokroć są różne i referując do klasyfikacji statystycznych oraz celnych przysparzają przedsiębiorcom dodatkowych obciążeń.

W takiej sytuacji Unijny sprzedawca może korzystać z One Stop Shop, natomiast nie będzie miał do niego zastosowania próg sprzedaży w wysokości 10 000 EUR. Oznacza to, że ten sprzedawca musi podjąć decyzję o korzystaniu z One Stop Shop lub rejestracji w poszczególnych krajach dla celów VAT już od pierwszej złotówki.

W takim przypadku, aby skorzystać z uproszczeń wynikających z pakietu e-commerce sprzedawca spoza Unii powinien się zarejestrować jednocześnie w dwóch procedurach specjalnych:

• schemat pozaunijny dla świadczonych usług B2C - gdyż w tym schemacie nie można deklarować sprzedaży towarów;
• schemat unijny dla sprzedaży towarów - gdyż w tym schemacie deklarowanie świadczenia usług B2C jest zarezerwowane wyłącznie dla sprzedawców posiadających siedzibę w UE.Czy wszystkie kraje UE zdążą z implementacją nowych reguł i przygotowaniem systemu OSS? Jak na tym tle wypadnie Polska?

Na ten moment nie wprowadzono podatku cyfrowego w Polsce. Obecnie Rząd czeka na wspólnie wypracowane stanowisko UE oraz OECD. Natomiast wprowadzono opłatę audiowizualną, w wysokości 1,5% od przychodów uzyskanych z tytułu udostępniania usług streamingowych.

Istnieje wielu dostawców oferujących dane o różnym zakresie i jakości. Najbezpieczniejszą możliwością jest rozmowa z niezależnym doradcą, który ma wiedzę o dostępności danych na poszczególnych rynkach.

Jest to możliwe, ale wymaga modelu statystycznego uwzględniającego dane historyczne (przychody) sklepu w innych lokalizacjach. Im większa próbka danych, tym dokładniejsze będzie oszacowanie.

Dostępne są różne opcje, w tym „klasyczne” modele ekonometryczne i najnowocześniejsze algorytmy uczenia maszynowego. W zależności od przypadku użycia mogą być zastosowane różne techniki.

Tak, w większości przypadków istnieje możliwość uzyskania tego samego poziomu szczegółowości i jakości danych dla różnych krajów.

Nie! Prawidłowo zaprojektowany silnik geostatystyczny może działać w synergii ze wszystkimi istniejącymi platformami geoprzestrzennymi (z małymi wyjątkami).

W zależności od jakości danych dokładność modeli geostatystycznych służących do wyboru lokalizacji może oszacować przychody z dokładnością 5–20%.

Narzędzia geoprzestrzenne nie mają na celu zastąpienia wiedzy zespołu, a jedynie jej poszerzenie. Takie narzędzia pozwalają również na przechowywanie wiedzy pracowników w postaci geoprzestrzennej bazy danych, która może być dostępna dla wielu użytkowników.

Sztuczna inteligencja nie może zastąpić specjalistów. Narzędzia geoprzestrzenne zostały zaprojektowane, aby zmniejszyć obciążenie pracą, zapewniając pracownikom więcej miejsca do pracy w terenie i poprawiając ich wydajność. Jest to narzędzie, które Twój zespół musi nauczyć się wykorzystywać dla korzyści swoich i firmy.

TAK - z przedstawionych dotychczas informacji wynika, że projekty polegające na automatyzacji procesów magazynowych będą mogły skorzystać z ulgi na robotyzację. Ulga na robotyzację umożliwić ma bowiem dokonanie dodatkowe odliczenia kosztów inwestycji związanych z robotyzacją przedsiębiorstwa. Kluczowe będzie zweryfikowanie czy poszczególne nabyte środki trwałe będą mieścić się w definicjach robotów dopuszczonych do dodatkowego odliczenia.

Warto przyjrzeć się kompetencjom zespołu IT w organizacji oraz jego dotychczasowym dokonaniom. Jeśli organizacja nigdy nie wytworzyła własnego oprogramowania, zespół IT nie budował np. strony internetowej firmy, nie wdrażał samodzielnie rozwiązań typu platforma eCommerce, CRM, Marketing Automation etc. to pozyskanie niezbędnych, wewnętrznych kompetencji w zakresie natywnych aplikacji mobilnych może być obarczone wyższym poziomem ryzyka oraz długotrwałe. Bezpieczniejszym rozwiązaniem będzie ścisła współpraca z software house'm wyspecjalizowanym w tworzeniu, utrzymaniu i rozwijaniu aplikacji mobilnych.    

Jeśli wytworzyliśmy aplikację mobilną do dyspozycji mamy szereg kanałów jej promocji - poczynając od bezkosztowych mediów własnych tj. strona internetowa, baza e-mail marketingowa/SMS, call center/CRM, pracownicy punktów sprzedaży czy obsługi klienta, po kanały płatne - tradycyjne analogowe tj. outdoor, prasa, TV, oraz cyfrowe - niezależne mobilne sieci reklamowe, platformy cyfrowe tj. Facebook, reklamy na łamach samych app store - Apple, Google. W zależności od medium dostępne będą różne formy rozliczeń od płatności za zasięg kampanii, po płatność za efekt np. kliknięcie w reklamę, pobranie aplikacji, pozyskanie/re-engagement klienta, sprzedaż produktu itd.

Potencjalnym kierunkiem wartym rozważenia w ramach procesu transformacji cyfrowej poza samym rozwojem systemów ERP jest tzw. mała automatyzacja, która jest stosunkowo łatwa do wdrożenia, a dodatkowo jest znacznie mniejszą inwestycją niż rozbudowa systemów klasy ERP. W ramach małej automatyzacji wykorzystywane są np. narzędzia ETL, dzięki którym możliwe jest przejęcie procesów od pracowników, chociażby w zakresie przetwarzania informacji, obróbki danych pozyskiwanych z różnych źródeł w celu przygotowania danych do dalszej analizy. Zwykle dzięki takim mechanizmom automatyzuje się pojedyncze zadania, których jednak skala jest dość duża, stąd wymierne efekty obserwuje się również przy automatyzacji takich elementów pracy w obszarach finansowych.

Z uwagi na wysoki stopień szczegółowości raportowanych danych oraz coraz krótszy czas obecnie np. na skorygowanie złożonych raportów (14 dni na korektę JPK V7) coraz istotniejszy staje się bieżący dostęp do informacji podlegających raportowaniu. Przełomowe będzie na pewno e-fakturowanie, które naszym zdaniem ukształtuje i przyspieszy wdrożenie najbardziej efektywnych procesów i wysoko zaawansowanej technologii oraz pełnej integracji danych w celu przetwarzania do celów podatkowych detalicznych danych na bieżąco, a nie dopiero przy zamknięciu miesiąca.

W tym zakresie trzy rzeczy będą miały szczególnie ważne znaczenie:

• Narzędzie – czyli dobór odpowiedniej bezpiecznej technologii, która będzie dostosowana do struktury i praktyk związanych z rynkiem nieruchomości i umowami najmu

• Wiedza z zakresu zarządzania umowami najmu – czyli umiejętne wyciąganie odpowiednich informacji z umowy najmu do wyżej wymienionego narzędzia w celu dogłębnej analizy danych wynikających z tych umów najmu, ich bieżące utrzymywanie oraz monitorowanie krytycznych aspektów związanych z umowami najmu.

• Eksperci – czyli odpowiedni zespół osób z szeroką wiedzą o procesach zarządzania umowami najmu od strony biznesowej a także prawnej.

Po pierwsze należy zrobić dokładną analizę tak zwanego „najgorszego scenariusza” jaki może nas spotkać jako Najemcę. 

• W tym zakresie musimy zacząć od policzenia całościowego potencjalnego zobowiązania, które może wyniknąć w przypadku nałożenia wszystkich kar umownych, do których jest uprawniony Wynajmujący. 

• W następnym kroku warto porównać tę sumę do bieżącego miesięcznego zobowiązania wynikającego z umowy najmu, uwzględniając również czynsz od obrotów (tzw. Turn-over rent) jeśli umowa na to wskazuje.

• Porównując powyższe kwoty warto ustalić różnicę między poziomami tych dwóch rodzajów zobowiązań finansowych, w celu ewentualnej próby re-negocjacji z Wynajmującym. Ta różnica również pokaże obydwu stronom finansowy poziom dysproporcji/asymetrii warunków wynikających z tej umowy. Będąc w roli Najemcy warto zadać Wynajmującemu następujące pytanie „Czy jako Najemca sam by podpisał taką umowę, z taką dysproporcją i tym samym naraziłby swoja firmę na tak wysoki poziom ewentualnych zobowiązań finansowych?”

Rekomendujemy wcześniejszą weryfikację, czy w Państwa firmie istnieją i są stosowane ogólne zasady współpracy wewnętrznej, ukierunkowane na terminowe i przejrzyste przekazywanie danych na żądanie organu podatkowego oraz zasady współpracy jak również komunikacji z osobami kontrolującymi w trakcie kontroli prowadzonej przez organy KAS.

Posiadanie aktualnych procedur może znacznie ograniczyć ryzyko nieprawidłowego zachowania się w toku kontroli, ma na celu ochronę interesu spółki oraz jej pracowników poprzez zapewnienie prawidłowego przebiegu kontroli, a także wzrost świadomości personelu w zakresie obowiązujących regulacji prawnych. Nasze dotychczasowe doświadczenia pokazują, że tego typu mechanizmy stanowią jeden z głównych elementów skutecznego systemu zapobiegania wystąpienia ryzyk karnych i karnoskarbowych, które mogą stanowić konsekwencję braku właściwego przygotowania się do niezapowiedzianych kontroli organów podatkowych.

Najciekawsze źródła to:

• intencje zakupowe, zainteresowania, kontekst - zmiana zachowania klientów sugerująca wejście na ścieżkę dążąca do nabycia produktu (AIDA - Attention Interest Desire Action) czyli znalezienie się na szczycie lejka zakupowego

• dane transakcyjne - pozwalające zbudować wiedzę o zwyczajach zakupowych, wartości portfela, długości okna zakupu, częstotliwości transakcji, preferencjach dotyczących towarów (np. rozmiary, kolory, faktury), czy usług, produktach komplementarnych, wykluczających się etc.  

• informacje geolokalizacyjne - służące m.in. do określania budżetu, czy kosztów dostawy oraz zwrotów

• demografia - tj. kompozycja gospodarstwa domowego, wiek, płeć

• zachowania - umożliwiają segmentacje np. na grupy osób bardziej skłonne do decydowania w oparciu o cenę niż o wygodę, często zwracają towary, kupują na raty, apacze (a ja tylko patrzę) etc 

• urządzenia - np. korzystanie z droższych rozwiązań tj. Apple sugeruje odpowiednią wartość budżetu rozporządzalnego

Pracodawca jest podmiotem wyznaczającym miejsce i czas pracy. Pracownik co do zasady musi dostosować się do decyzji pracodawcy w tym zakresie. W tym momencie jedyne sytuacja, w której na podstawie przepisów sanitarnych zostanie ograniczona możliwość pracy z biura lub przemieszczania się, mogłaby formalnie zmusić pracodawcę do wdrożenia tego modelu pracy. Niemniej warto mieć na uwadze, że ostatnie miesiące zaprowadziły prawdziwą rewolucję w mentalności pracowników i pracodawców. Elastyczność podejmowania pracy w warunkach home office, która niedawno była niewyobrażalna, jest naszą codziennością. Bez wątpienia możliwość choćby okresowego wykonywania pracy w ten sposób będzie stanowiła oczekiwanie nowych kandydatów. Oznaczać to może również poszerzenie rynku pracy i większą szansę na aktywizację zawodową osób, które dotychczas były zmuszone do opieki nad dziećmi lub chorymi członkami rodzin.

Zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów, weryfikacja powinna być dokonywana “w sposób regularny”. Wytyczne nie precyzują jednak, w jakich odstępach czasowych należy dokonywać weryfikacji. Jakkolwiek comiesięczna weryfikacja może być w praktyce trudna do realizacji, rekomendujemy, by weryfikacji tej dokonywać co najmniej raz na kwartał / pół roku - w zależności od liczby kontrahentów.

Wszystkie przeprowadzone czynności weryfikacyjne powinny zostać udokumentowane tak, aby w razie ewentualnych czynności kontrolnych możliwe było udowodnienie przeprowadzonych działań.

Co więcej, ważne jest, aby dokumentacja ta była zarchiwizowana w sposób umożliwiający szybkie odnalezienie i dostarczenie danych potwierdzających weryfikację danego kontrahenta w danym okresie.

Kara finansowa naliczana jest na podstawie szczegółowego wzoru zawartego w Ustawie, opierającego się na wysokości odsetek za opóźnienie, wartości świadczenia opóźnionego oraz okres opóźnienia liczony w dniach. Kara jest naliczana jednostkowo dla każdego opóźnionego świadczenia.

Nie. Ustawa przewiduje możliwość odstąpienie od nałożenia kary finansowej w sytuacji, gdzie bilans nieotrzymanych w terminie płatności w badanym okresie przewyższa bilans niespełnionych w terminie płatności, gdzie opóźnienia są spowodowane działaniem siły wyższej lub w innych szczególnie uzasadnionych przypadkach.
Ustawa przewiduje też mechanizmy procentowego zmniejszenia kary finansowej w przypadku uregulowania zaległych płatności (wraz z odsetkami) przed wszczęciem postępowania lub dokonania zapłaty kary w terminie, ze zrzeczeniem się prawa do ponownego rozpoznania sprawy przez Prezesa UOKIK.

Pierwszym krokiem przy analizie potencjału cyfryzacji powinno być przeprowadzenie analizy obecnej dojrzałości operacji i procesów. Pozwoli to zidentyfikować i zaplanować kroki prowadzące do usprawnienia luki w efektywności, a tym samym wskaże potencjał poprawy poprzez skoncentrowane zdolności cyfrowe. Analizę obecnego modelu działania można wykonać samodzielnie lub przy wsparciu analityków biznesowych czy doradcy. 

Istotnym czynnikiem, który o tym decyduje jest poziom cyfrowej dojrzałości organizacji i tego które systemy są już wdrożone. Docelowo bowiem wszystkie systemy powinny tworzyć sprawny i efektywny ekosystem. Kluczowe jest posiadanie podstawowych systemów zarządzania (takich jak TMS, WMS), a także systemu zarządzania danymi.